比特币和加密货币的自我管理的养老金投资

无论是在新闻中、谈话中还是作为一种支付选择，都很难避免使用加密货币。最近比特币价格的飙升，以及关于比特币意味着什么的投机讨论，让更多的 SMSF 投资者更加重视加密货币。

我们经常被问到如何像 SMSF 这样受到严格监管的机构，如何能投资于像加密货币这样去中心化和非传统的东西。为了帮助解决这个问题，我们概述了一些关键领域，如果 SMSF 受托人和顾问希望将加密货币（如比特币）添加到他们的投资组合中时，他们应考虑这几个领域。

回归基础

在我们进入加密货币的本质之前，让我们回到基础知识。虽然加密货币与传统货币具有相同的特征，但它们并不以相同的物理形式存在。就像现金一样，比特币等加密货币也可用于支付商品和服务。主要区别在于加密货币是去中心化的数字货币，这意味着它们没有政治或地理边界。在没有中央银行或管理员的情况下，加密货币交易直接在用户之间进行，不需要像传统银行这样的第三方。

随着比特币的早期飙升，许多 SMSF 投资者将加密货币作为投资添加到他们的投资组合中，而不是将其用作货币本身。由于其去中心化的性质，加密货币让许多投资者产生分歧；SMSF 受托人需要了解在 SMSF 中持有加密货币的风险和法规。

信托契约和投资策略

与传统投资不同，加密资产不产生收入，投资策略纯粹基于对加密货币升值的预期。缺乏明确的回报引发了争议，一些投资者认为加密投资不适合 SMSF，而另一些投资者则将其与黄金和其他传统价值存储进行比较。

在这一点上，澳大利亚税务局不承认加密货币是合法的，因为它没有被任何国家正式承认为法定货币。由于它被视为资本收益资产，出于税收原因，SMSF 信托契约和投资策略需要允许"加密资产"。

唯一目的测试

SMSF 基金的唯一目的是，如果其成员在退休前去世，为其成员或其家属提供退休福利。SMSF 的受托人，无论是考虑还是持有加密货币，都需要明确投资不能与个人资产交织在一起。这样做会违反唯一目的测试。

身份和所有权

要交易加密货币，您需要一个独特的加密代码，称为钱包。钱包本质上充当在其间发送交易的地址。SMSF 需要自己的钱包，与您名下用于个人加密货币投资的钱包完全分开。任何对加密货币的投资都必须被确定为仅属于 SMSF，不得与个人资产混合。

由于钱包是虚拟的，只能通过 IP 地址进行识别，因此基金很难以任何名称注册资产。想要投资加密货币的受托人需要确保 SMSF 的审计员能够识别以下内容：

• IP 地址上钱包的交易历史。这需要与基金银行账户的交易精确匹配。为确保账户易于追踪，建议 SMSF 为加密货币交易开设一个单独的银行账户。审计员将检查交易是否仅是为了 SMSF 的利益，而不是为了个人的利益。
• 由于钱包无法证明该投资仅为 SMSF 持有，因此需要一份信托契约或类似文件，确认该基金是加密货币的受益所有人。

估值

养老金持有的任何资产都必须按市场价值估值。SMSF 受托人应注意，SMSF 持有的任何加密货币将进行调整，以反映相关财政年度 6 月 30 日的市场价值。

税务后果

在 ATO 眼中，比特币和其他加密货币被视为一种资产。以利润出售它们会触发资本利得税事件，这同样会吸引资本利得税。另一方面，如果资产亏本出售，则会引发资本损失。值得一提的是，交易加密货币所涉及的成本不能作为税收减免申报，而是构成加密资产成本基础的一部分。

如果在 SMSF 成员处于养老金阶段时出售比特币，则收益免于任何税收后果。

解决方案

根据您的财务状况，自我管理的养老金 (SMSF) 可以让您更好地控制退休金和退休金。随着复杂的规则和严格的治理到位，那些考虑投资加密货币的人应该始终寻求合格且经验丰富的建议。

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