SMSF 受托人报告要求

自我管理的养老金 (SMSF) 允许其成员利用他们可获得的税收优惠，同时允许他们直接控制和管理他们的退休储蓄投资方式。由于有大量与 SMSF 相关的报告义务，因此 SMSF 的受托人有很多责任要遵守；因此，SMSF 可能不适合对其义务没有充分了解的人。    

与运行 SMSF 相关联的是，受托人负有相当多的报告义务。

年度账目

在每个财政年度结束后，受托人必须尽快满足多项财务报告规定。这些工作包括：  

• 记录基金在上一财政年度结束时的资产和负债的财务状况表；也就是上一年的 6 月 30 日，
• 记录该基金在该财政年度（如果该基金不存在整年，则为该年度的部分时间）产生的利润或亏损的经营报表，
• 成员和将要准备的其他声明和报告
• 所得税申报表

完成这些财务报表后，受托人必须安排基金的财务报表和会计记录由在澳大利亚证券投资委员会 (ASIC) 注册的独立且获得批准的 SMSF 审计师进行审计。SMSF 审计师需要审查基金的财务报表和支持记录，并就其认为财务报表是否提供了基金的真实和公平状况发表意见。  

如果审计师发现任何违反基金的行为，他有义务向澳大利亚税务局 (ATO) 报告这些情况。  

审计完成后，基金的纳税申报表将轮流提交给ATO。  

SMSF 需要保存会计记录。这些记录应保存在带有支持文件的表格中，以便对其进行适当的审计。会计记录应在与其相关的财政年度结束后保留​​ 5 年。

消费和服务税和商业活动报表

如果 SMSF 的年收入低于 75,000 澳元，则不需要注册消费和服务税 (GST)。如果 SMSF 的年收入超过 75,000 澳元，则需要向 ATO 注册消费和服务税。在大多数情况下，来自商业企业的收入通常只是从商业或商业地产中获得的租金。（从住宅房产收取租金的 SMSF 不计入 75,000 澳元的年营业额门槛。）

ATO 将 75,000 澳元的收入定义为总收入，而不是扣除费用后的净收入。如果 SMSF 拥有商业或营业场所，SMSF 受托人可以自愿选择注册消费和服务税。通过这样做，SMSF 将不得不对收到的任何租金收入收取 GST，并且必须将其汇给 ATO。另一方面，SMSF 可以选择针对某些仅与房产相关的费用申请 GST。自愿注册 GST 的 SMSF 受托人应注意所涉及的额外费用和报告。始终寻求独立且合格的 SMSF 建议，以确保为 GST 注册 SMSF 的成本不会超过收益。

一个季度收取的 GST 将通过商业活动报表 (BAS) 报告并支付给 ATO。收到的 GST 可以抵消支付的 GST。如果 SMSF 拥有商业场所并注册了 GST，则必须在租金中收取 GST 并支付给 ATO。在这些情况下，SMSF 可以申请与商业财产有关的任何费用的 GST 部分。  

当谈到在 SMSF 上申报 GST 时，并不是 10% 进出 10% 出的硬性规定。虽然 SMSF 产生的大部分费用将包括 GST，但法律只允许 SMSF 索回减少的部分 GST。根据费用的不同，不能申报任何消费和服务税。

SMSF 只能申请支付投资管理费、精算费和经纪费的 GST 的 75%。对于准备所得税申报表和 BAS 的会计费用、审计费、法律费用和与住宅房产相关的费用，不得申请或退还 GST。  

如果您需要有关基金财务报告义务的帮助，请联系我们。

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