澳大利亚共享经济税收指南

澳大利亚税务局最近强调，打算重点关注那些 “共享经济 “工作人员的税务合规性。现在有数以万计的澳大利亚人通过 Uber、Airbnb、Airtasker 等机构提供服务，现在最重要的是让您了解税法如何适用于这些新的工作方式。我们最近的研究表明，约有 50% 的澳大利亚人不知道共享经济工作是要纳税的。因此，为了帮助填补知识空白，我们准备了一份全面的指南，以了解共享经济对您的税收有何影响。

如果您参与了共享经济，您需要考虑：

• 您正在经营一家企业                 
• 您需要一个 ABN
• 您需要注册 GST 和提交 BAS
• 您提供的商品或服务的价格包括消费税
• 您什么时候需要为您的销售提供税务发票
• 您需要在您的所得税申报表中申报您的收入

申报 Airbnb 收入

当您通过 Airbnb、Stayz 或类似的网站或应用程序出租您的全部或部分住宅或单元楼时，您需要：

• 保留所有收入的记录，并在您的所得税申报表中进行申报
• 保存您可以申请扣除的费用的记录

我需要为 Airbnb 的收入交税吗？

简短的回答是需要。如果您把您的房子或单元楼的全部或部分出租，您收到的款项是应税收入，这意味着您必须在报税时申报。一旦您申报了收入，您就可以在报税时将该年的相关费用作为租金收入申报。当您出售房屋或单元楼时，您可能还需要支付资本利得税（CGT）。即使该住宅是您的主要地址，出租其中的任何部分通常意味着失去您的部分 CGT 主要住宅豁免。

Airbnb 的税收减免

如果您使用共享经济网站或应用程序出租您的全部或部分住所，您可以申请扣除的费用类型与您租用的房屋情况相同。

在一些常见的费用中，您可以申请扣除的是：

• 促进者或管理者收取的费用或佣金
• 理事会费率
• 房产贷款的利息
• 电费和煤气费
• 财产保险
• 清洁和维护费用（使用的产品或雇佣的商业清洁人员）

是否可以申请全部或部分费用取决于：

• 您每年出租房屋或房产的比例
• 您出租的部分房产（例如，一个房间或整个房产）
• 在不出租时，您是否将房屋或房屋的一部分用于个人使用

如果您只出租房屋的一部分，您只能申报扣除与出租该部分房屋有关的费用。

申报 Uber 收入

您为 Uber 或其他乘车服务开车所获得的收入是可以评估的，这意味着您必须在您的所得税申报中报告。您也可以申报扣除与您的 Uber 活动有关的费用。基本上，作为一名 Uber 司机，ATO 将您视为自雇人士。这使您可以获得所有小企业的税收优惠，包括 20,000 澳元的资产即时注销。您可以立即扣除您在业务中使用的任何工厂、工具或设备的成本，包括计算机甚至机动车等项目，只要成本低于 20,000 澳元。这对于购买二手车的 Uber 司机来说是非常方便的。

我需要为 Uber 收入支付消费税吗？

如果您是一名 Uber 司机，您需要向 ATO 注册 GST，并从第一笔收入开始对您的所有车费收取 GST。您也可以对与工作有关的消费申请消费税抵免。您需要每季度提交一份 BAS 表格。作为一名司机，注册消费税可能会影响到您所参与的其他商业活动的消费税状况。如果您作为独资企业经营的小企业的营业额低于 75,000 澳元，您可能也要开始核算与该企业有关的 GST。

Uber 的税收减免

如果您通过拼车共享经济运营，您可以申请扣除以下商业用途的比例部分：

• 支付给 Uber 的佣金、许可费或服务费
• 成为Uber司机的费用。一旦您开始正式申请扣除，如体检和警察检查、申请费等。在成为Uber司机之前，或在申请程序开始之前所产生的费用（如参加信息之夜）是不能扣除的
• 载客的费用，如水和薄荷糖或汽车的燃料
• 过路费
• 停车费
• 车辆牌照或注册
• 移动电话费
• 安全设备（如防弹衣）
• 清洁、保养和维修车辆的费用
• 保险费
• 税务代理/会计师费用
• 银行费用（如果您为您的 Uber 工作启用一个单独的账户）

申请扣除公务用车费用

当您申请扣除公务用车费用时，您有两个选择：

1. 每公里澳分

如果您的行程少于 5,000 公里，就使用这种方法。如果这符合您的要求，从 2016 年 7 月 1 日起，您可以申请每公里 66 澳分的扣除。

2. 日志法

使用这种方法，根据每笔实际汽车费用的业务使用百分比来进行索赔。这是由日志决定的，您需要保留至少 12 周的日志，每 5 年更新一次。

申报 Airtasker 收入

如果您使用 Airtasker 赚取副业收入，这相当于应税收入。好消息是您可以申报您在创造 Airtasker 收入时产生的费用。请记住您要记录您所完成的任务，以防 ATO 问起。

如果您的年收入低于 75,000 澳元，您不需要注册消费税。然而，由于通过 Airtasker 赚取的钱是一种收入，您需要将其列入您的纳税申报单。

我是否需要为 Airtasker 的收入缴税？

答案是肯定的。如果您通过 Airtasker 提供服务赚取收入，那么您需要为这笔收入缴税。

您需要准确记录您的所有 Airtasker 活动和您从这些任务中赚取的金额，并在您的纳税申报中作为商业收入披露。记住要记录客户（工作发布者）付给您的总金额（任务价格），而不是除去服务费后您收到的净金额。

Airtasker 的税务减免

您可以对您的 Airtasker 收入申请减税；您在 Airtasker 收入中产生的任何费用都可以减税。也可以为所购置的用于业务的资产申请即时减免，其成本为 20,000 澳元或以下。请注意，这项减免在 2018 年 6 月 30 日之前都是可用的，所以请通过购买电脑、电话、平板电脑、工具甚至一些机动车等物品来利用这一优惠。

还可以申请扣除以下用于商业用途产生的费用：

• 支付给 Airtasker 的佣金或费用，例如，服务费
• 往返于 Airtasker 任务和工作之间的交通费用
  • 停车费
  • 燃料费
  • 公共交通
  • 如果工作是跨州的，还包括机票和住宿费用
• 移动电话费
• 安全设备（如防弹衣）
• 与工作有关的服装，如工作服和工作靴
• 如果您在户外工作，太阳镜的费用
• 保险费
• 税务代理/会计师费用
• 银行费用（如果您为您的业务启用一个单独的账户）
• 如果您的生意是在家里经营，那么包括经营家庭办公室的费用

Airtasker 汽车费用

如果您使用您的汽车作为您的 Airtasker 项目的一部分，您可以通过以下两种方式之一申请扣除您的汽车的商业用途费用。

1. 每公里澳分

如果您的旅行少于 5,000 公里，请使用这种方法。如果这适用于您，您可以从 2016 年 7 月 1 日起申请每公里 66 澳分的扣除。

2. 日志法

使用这种方法，根据每项汽车费用的业务使用比例进行申请。这些费用是由日志决定的，日志必须至少保存 12 周，并且每 5 年更新一次。

对于每项扣除，您必须证明所有费用都与业务有关，所以记得保留发票、收据、银行对账单和日志。

我如何报告我在共享经济中的所有收入？

在您的报税表中详细说明您的相关收入，如果您自己填写，需要在 10 月 31 日前提交。如果您决定使用税务代理，您将有一个延长的申报期，可能晚到第二年的 5 月 15 日。

如果我在报税中犯了错误，会发生什么？

ATO 一直在密切关注通过共享经济服务（如上述服务）获得收入的人。考虑到这一点，准确披露您通过共享经济平台赚取的所有收入和支出是至关重要的。如果您不这样做，您可能面临 ATO 的审计，并对任何未缴或少缴的税款承担利息和罚款。