澳洲企业结构详解：Sole Trader、Partnership、Company、Trust

当你开始创业时，您需要确定哪种商业结构最适合您的企业。

在此过程中，您应考虑自己的个人情况以及谁将是企业的关键经营者。

从一开始就做出正确的决定至关重要，因为您选择的商业结构可能会影响：

• 商业登记程序
• 您的税务状况
• 您个人资产的安全性
• 所有权变更后业务的连续性。

这不是在试图吓唬您，它还可能影响您的事业成功或失败。

选择错误的创业结构是企业主的一个常见错误。然而，此错误可能给企业所有者带来重大后果。

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澳大利亚的商业结构——四种主要类型

1. 个体经营（Sole Trader）
2. 合伙关系（Partnership）
3. 控股公司（Pty Ltd）
4. 信托（Trust）

现在，让我们在下面更详细地探讨它们。

商业结构的优缺点

1.个体户

个体户结构适用于小型企业运营， 尤其是那些基于所有者个人才华的企业。

他们通常可以使用自己的名字进行交易（例如Jenny Green），或者可以注册公司名称（Jenny Green’s Bakery）。

个体户经营者须就包括其年度个人所得税申报表和边际税率的营业收入纳税。

好处

• 所有者对业务有直接控制权，并有权获得企业的全部成功
• 低成本和最少的法律程序来启动业务
• 随着业务的增长，您可以相对轻松地更改结构
• 更大的隐私
• 容易解散

缺点

• 由于单独交易，个人交易商承担所有责任的业务产生的任何责任
• 这可以扩展到所有者的个人资产，以偿还企业债务
• 个体经营户必须为所有利润缴税

2.合伙制

通过合伙制，业务通常由2个或2个以上的人进行， 这些人具有作为该业务的所有者或负责人的权限。

合伙人分担业务的成本、利润和损失，但是合伙人确实需要自己的纳税编号。

始终建议您制定合伙协议，以阐明合伙的条款和条件以及每个合伙人的职责。

合作企业名称（如果不是合作伙伴自己的名称）必须根据《商业名称法》进行注册。

好处

• 允许不同技能的组合
• 可以得到一些税收优惠
• 通常，合伙关系会在其中一位合伙人去世后自动解散
• 合伙企业的应税收入或损失根据合伙企业协议进行分配。如果不存在任何协议，则各方将对其进行平均分配。

缺点

• 合作伙伴的责任是无限的，并扩展到他们的私有财产和合作伙伴资产。
• 在税收方面，合伙企业必须提交所得税申报表。
• 每个合伙人都要对另一个合伙人所分担的业务责任负责。

3. 公司（企业）

公司分为两种：上市公司和私营公司。

私营公司通常是最受欢迎的。

上市公司既可以在联交所（ASX）上市，也可以不上市（不在证券交易所上市），股东拥有公司，并任命董事经营公司。

像合伙企业一样，公司也必须拥有自己的纳税编号。

好处

• 责任仅限于公司资产。它不会扩展到所有者的资产（有一些例外）
• 所有利润均按一种税率征税。

缺点

• 由于合规性成本，公司的成立是一个更复杂，更昂贵的结构
• 还有其他法律和财务报告义务
• 它不适用于所有初创企业

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4.信托（全权委托Unit）

这是将业务转移到具有法律控制权来经营该业务的第三方的地方。他们还在相关受益人之间分配收入或资本。

信托有两种类型：全权信托和Unit信托。

像公司和合伙企业一样，信托公司需要有自己的纳税编号。

还建议您有一份信托契约，其中规定了信托的权力并规范其管理。

好处

• 可用于为受益人持有财产（资本）
• 收入分配具有灵活性（全权委托信托）
• 全权信托提供最大程度的资产保护

缺点

• 可能难以拆除
• 需要为信托提交单独的纳税申报表
• 受益人就其从信托基金获得的收入分配缴纳个人所得税。

商业结构——常见问答

那么，您应该选择哪种所有权结构？

最佳答案： 看情况

鉴于每个人的情况都是独特的，因此最好在做出任何与商业结构有关的决定之前，先向会计师咨询。

作为您的会计师，可以确保您的商业结构有助于：

• 最大限度地保护个人资产
• 最大限度地减少税收风险
• 遵守所有法律要求
• 允许新的合作伙伴或投资者进入公司（如果相关）
• 将来有权利获得资本增值税优惠折扣（如果有）