如果你在超级市场投入太多，会有新的规则

眾所周知，每年可投入养老基金的金額是有限制的。我們稱這些限制為 “供款上限”，而上限的大小取決於供款的類型。

“优惠缴费 “包括诸如雇主缴费、工资牺牲额或人们自己缴费并要求减税的金额。7月1日，优惠缴费上限从25,000美元提高到27,500美元，这对那些想为自己的超级基金投入更多资金的人来说是件好事。

但还有一个更微妙的变化，刚刚被议会通过（适用于2021年7月1日或之后的缴款），涉及到超过优惠缴款上限的后果。

在这一变化之前，有三种后果。

从概念上讲，这三者是有意义的。一个人超过优惠缴费上限，实际上是在非常优惠的税收基础上获得了太多的退休金。

因此，第一步是为了扭转这种情况，并确保这些钱被征税，就像个人直接收到的那样。15%的税收抵消反映了一个事实，即超级基金已经为这一贡献支付了税收–因此，再次按全额边际税率征税是不公平的。

第二步是提供额外的激励，不要超过上限–通过对 “少缴税款 “收取利息（而且利息的计算方式相当苛刻）。

最后，第三步的目的是确保超额优惠缴款不会为获得比法律允许的更多的养老金提供一个迂回的途径。无论如何，它将受到上限的限制。

这一变化将取消第二步–将不再有超额优惠缴款的收费。

说实话，这并没有突然使超过优惠缴款上限的做法变得非常有吸引力。当然，这样做没有真正的税收激励（第一步已经解决了这个问题）。它也不会让更多的钱进入养老金，否则就不可能了（第三步已经解决了这个问题）。它只是为那些不小心这样做的人消除了尾巴上的一个额外刺。

这确实意味着有机会利用超额优惠缴款作为延迟缴税的机制，但我怀疑这只是理论上的，而不是实际的。

例如，想象一下Ivy，她通常是按最高个人税率（45%+2%的Medicare征收）。她故意要求她的雇主将额外的50,000美元（超过她的优惠缴款上限）的工资牺牲到超级市场。这意味着她最初避免了这一数额（23,500美元）的个人所得税，而超级基金只需支付15%的税款（7,500美元）–显然节省了16,000美元。一段时间后（但可能在她做出贡献后的一两年内不会），她将收到16,000美元的额外税单。她不会被收取这16,000美元的利息，这意味着她得到了某种好处–她设法持有额外的16,000美元，直到ATO追上她。但这不太可能是一个巨大的好处。

关于这些超额缴款的一个特别警告是，当ATO第一次发现出现超额缴款时，它将明确指出，这些钱可以从超级基金中退还（而不是留在基金中，计入非优惠缴款上限）。在这里的例子中，Ivy将被邀请退还最多42,500美元（50,000美元的超额供款减去超级基金已经支付的15%的税）。

采取退税方案几乎总是有益的。有些人将需要它来支付额外的税款!

但是，即使情况不是这样，把钱留在超级市场也有弊端。在这个例子中，这意味着整个50,000美元将被计入Ivy的110,000美元非优惠供款上限。尽管其中只有42,500美元留在基金中（在超级基金支付15%的税款后），甚至更多的税款将由Ivy个人支付。如果她在60岁之前取出这笔钱，或者由非受抚养人的人（如成年子女）继承，那么这42,500美元（加上收入）也将是她的超级基金的一部分，需要纳税。

相比之下，将42,500美元从养老金中退还，然后将其作为非优惠供款重新投入，得到的结果完全不同。艾薇只用掉了她的上限42,500美元，而且这些钱进入了她的养老金的 “免税 “桶–因此，当她有资格提取这些钱时，无论谁最终收到这些钱或她的年龄有多大，都可以免税取出。